计提本月应交增值税如何做会计分录？

计提本月应交增值税如何做会计分录？

问题补充说明：最与增值税有关的明细科目有哪些？需要做什么账务处理？... 最与增值税有关的明细科目有哪些？需要做什么账务处理？ 展开

明细科目：

如果是小规模纳碰圆搏税人

（1）销售时

借：银行存款等

水多价要办含速达贷：主营业务收入

贷：应交税金伤伤及师--增值税

（2）缴纳时

借：应交税金--增值税

贷：格善继银行存款等

如果是一般务粉重至似临你纳税人

（1）应交雨完以指方距众病增值税=销项税额-进项税额

（2）缴纳税金时

账务处理：

借：应交税金左风--增值税

贷：银行存款等

企业会计准则，月底增值税要结转本月未交增值税，结末律策示渐术磁转过程如下：

1、结转进项税额： 

借：应交税费—应交增值税（转出未交腔稿增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

2、结转销项税额： 

借：盾击觉历义就系封阻应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

3、结转应缴纳增值税（即笑祥进、销差额）看剧让时践若：  

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

4、实际交纳时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款